Выделите текст, чтобы комментировать.
Закон о повышении ставки НДС в 2026 году принят
Первоначально планы повышения НДС Министерство финансов анонсировало в сентябре 2025 года.
А 20 ноября 2025 года Госдума в третьем финальном чтении приняла закон о повышении НДС на 2 пункта. Планируется, что повышение будет поэтапным.
Минфин с применением этого закона ожидает поступление дополнительных доходов для федерального бюджета в 2026–2028 годах на 4,423 трлн рублей.
Поступление будет поэтапным:
- в 2026 году — 1,187 трлн рублей;
- в 2027 году — 1,559 трлн рублей;
- в 2028 году — 1,677 трлн рублей
Данное повышение радикально поменяет налоговую среду для бизнеса, прежде всего малого и среднего.
Что такое НДС
НДС, или налог на добавленную стоимость, —
это косвенный налог на потребление, взимаемый с разницы между стоимостью товаров и услуг на каждом этапе их производства и продажи.
В России предприятия, зарегистрированные как плательщики, начисляют НДС при продаже, а входной НДС, уплаченный при покупке материалов, вычитают, снижая налоговую нагрузку.
Как правило, большую часть бремени несет конечный потребитель, поскольку НДС закладывается в цену товаров и услуг.
В 2025 году действуют следующие ставки НДС:
- Базовая 20% — применяется по умолчанию ко всем операциям, если нет льгот.
- 10% — распространяется на ряд продовольственных товаров, детские товары, медикаменты, периодику и книги.
- 0% (льготная) — действует на экспорт товаров, международные перевозки.
- Специальные ставки для УСН:
- 5% — если доходы за предыдущий год или с начала текущего года составили от 60 млн до 250 млн рублей;
- 7% — если доходы составили от 250 млн до 450 млн рублей.
Кого коснётся повышение ставки НДС до 22% с 2026 года
Повышение затронет всех действующих налогоплательщиков. Кроме того, обязанность по уплате НДС будет возлагаться на более широкий круг предприятий. Не считая повышения финансовой нагрузки, у компаний могут возникнуть обязательства по формированию увеличенного объема документации по сделкам.
Что будет с упрощенной системой налогообложения
С 2026 года бизнес на упрощенной системе налогообложения ждёт неприятный сюрприз:
Минфин предлагает снизить порог дохода для освобождения от НДС с 60 млн до 10 млн рублей.
Если поправки примут, тысячи «упрощенцев» лишатся льготы, получат новые обязанности, отчётность и кассовые разрывы.
Напомним:
Сейчас компании и ИП на упрощенной системе налогообложения освобождены от НДС, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей. Эта норма позволяет малому бизнесу работать проще: не сдавать декларации по НДС, не выставлять счета-фактуры, не вести книги покупок и продаж.
Какие проблемы возникнут
- Новая отчётность. Придётся сдавать декларации по НДС и вести учёт входящего и исходящего налога.
- Рост административных расходов. Учёт, консультанты, обновление 1С, корректировка договоров и цен.
В чём опасность
Порог 10 млн ₽ — слишком низкий для современной экономики. Многие микропредприятия его превышают просто из-за инфляции и роста цен. Крупные игроки смогут возместить НДС, а малые останутся без защиты.
Проблема усугубится тем, что налоговая будет видеть все отгрузки — система проверки НДС автоматизирована и работает безотказно.
Порог дохода для работы с НДС на УСН будут снижать постепенно.
Лимит планируют уменьшать поэтапно:
с 2026 года — до 20 миллионов рублей;
с 2027 года — до 15 миллионов рублей;
с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
Это поможет самым маленьким компаниям и ИП адаптироваться к новым правилам.
Но упрощенцы с доходами выше 20 млн рублей должны будут уже со следующего года платить НДС, вести учёт по налогу и ежеквартально отчитываться.
Новые ставки НДС
С 2026 года будут действовать следующие ставки НДС:
- Базовая 22% — применяется по умолчанию ко всем операциям, если нет льгот.
- 10% — на отдельные социально-значимые товары, например, медикаменты, некоторые продукты питания, лекарства, товары для детей, книги, племенные сельскохозяйственные животные.
- Льготная 0% — действует на экспорт товаров, международные перевозки.
- Специальные ставки для УСН:
- 5% — 7% — если доходы составили от 20 млн (2026 г), 15 млн (2027 г), 10 млн (2028 г.) для плательщиков УСН без права принимать к вычету входящий НДС.
Из перечня товаров, облагаемых по льготной ставке 10%, исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. Теперь они будут облагаться по ставке 22%.
Для кого предусмотрены исключения
- сохранено освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение;
- патентную систему налогообложения и дальше разрешат использовать в сфере стационарной торговли и оказания услуг по перевозке грузов;
- новый малый бизнес сможет однократно в первый год поменять первоначально выбранную ставку НДС;
- для плательщиков по "упрощенке" расширен перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы;
- предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих такую систему и впервые ставших в 2026 году налогоплательщиками НДС;
- продлены на год сроки заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии.
Как отразится повышение ставки НДС на населении?
Рост ставки НДС до 22% приведёт к повышению цен на материалы, сырьё, логистику, товары.
В итоге это вызовет рост цен, потому что бизнесу придётся разделить часть нагрузки с покупателями.
Что будет с ключевой ставкой?
Увеличение базовой ставки НДС до 22% спровоцирует рост цен для конечных потребителей. По словам эксперта-аналитика Гаянэ Замалеевой, это означает, что у Центробанка появится дополнительный инфляционный фактор.
«В такой ситуации регулятор будет осторожнее со снижением ключевой ставки. Если планы предусматривали короткий и оперативный цикл смягчения, то повышение НДС способно замедлить этот процесс, так как ЦБ придется удерживать инфляцию и инфляционные ожидания под контролем», — объяснила аналитик.
При росте НДС Центробанк может временно отказаться от дальнейшего снижения ключевой ставки, и это отразится на условиях кредитования бизнеса и граждан.
Владимир Путин о повышении НДС до 22%
Президент считает, что повышение позволит найти баланс. Центральный банк сориентируется по решениям по макроэкономическим вопросам, связанным с ключевой ставкой, а правительство сориентируется по расходам бюджета.
«Важно, чтобы у нас не выросли объемы и масштабы теневой экономики», — Владимир Путин
Вячеслав Володин о повышении НДС до 22%
Володин также считает, что меры по повышению НДС приняты в целях соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса.
Повышение учитывает необходимость финансового обеспечения приоритетов бюджетной и налоговой политики.
"Мы должны будем посмотреть, как сформированное правовое поле, где нагрузка возросла, скажется на бизнесе, — заявил на пленарном заседание председатель Госдумы Вячеслав Володин —Ведь бизнес сегодня вместе со страной противостоит вызовам. Экономическая модель показывает свою устойчивость и эффективность. Но нам надо здесь помогать коллегам, которые делают все для того, чтобы выстоять, пройти через санкции, ограничения, препятствия".
По оценке Вячеслава Володина, принятые налоговые изменения о повышение НДС на 2 пункта — это взвешенное, ответственное решение в интересах страны.
" А это значит, создавая условия для вас, для делового сообщества, чтобы вы укрепляли страну, её экономику, — обратился он к бизнесменам. И мы, чтобы могли, сегодня приняв бюджет, быть уверенным, что он наполнится. А это значит, будут выполнены все социальные обязательства, обеспечена безопасность страны, но и страна будет развиваться".
Условия для иностранных агентов
Для иностранных агентов ставка НДФЛ устанавливается в размере 30%.
"Кроме того, иноагенты теперь лишены льгот, связанных с освобождением от налогообложения в ряде случаев, и налоговых вычетов. Те, кто предал нашу страну, не должны получать налоговых льгот. Они будут платить в бюджет государства налоги в большем размере", — прокомментировал председатель Госдумы Вячеслав Володин.
Таким образом, иноагенты не смогут пользоваться льготами по НДФЛ от продажи недвижимого имущества, при наследовании имущества и подарков, в том числе от близких родственников.
Мнения экспертов о повышении ставки НДС до 22%
По мнению старшего менеджера проектов Atomic Capital Дениса Маслина, одна из ключевых проблем, связанных с повышением ставки и снижением порога НДС, заключается в том, что сейчас в рамках бюджетирования на 2026 год отечественный предприниматель не может достаточно точно оценить влияние налоговых изменений на расходную часть экономики своего бизнеса.
«Ожидая перехода части поставщиков на НДС и связанного с этим повышения закупочных цен, консервативный бизнесмен будет закладывать в свои прогнозы рост издержек, который он постарается переложить на конечных потребителей через увеличение цен продукции на величину, с существенным запасом обеспечивающую целевой уровень рентабельности бизнеса.
В связи с этим фактический рост цен может быть выше 1 процентного пункта, ожидаемого ЦБ и Минфином».
Управляющий партнер компании «Фатыхов и партнеры» Тимур Фатыхов отмечает, что НДС, в отличие от других налогов, все потребители выплачивают незаметно для себя, поскольку он вшивается в стоимость приобретаемого товара или услуги. «Соответственно, повышение НДС и снижение порога его применения заставят бизнес менять свою финансовую политику. Рост цен будет, скорее всего, примерно на 5%».
Старший экономист инвестбанка «Синара» Сергей Коныгин считает, что повышение ставки НДС до 22% окажет значительное давление на маржинальность и операционный денежный поток компаний, особенно в ретейле и секторе услуг.
Ключевым последствием, по его словам, станет рост фискальной и административной нагрузки: бизнесу придется в сжатые сроки адаптировать учетные системы, ценники и договоры.
«Одновременное снижение планки оборота для отнесения к МСБ приведет к выходу части средних компаний из специальных режимов и резкому увеличению их налоговой нагрузки. Это может спровоцировать консолидацию в ряде отраслей и усилить тренд на оптимизацию издержек».
Бизнес, по его наблюдениям, уже реагирует на повышение НДС. «В ответах на опросы ЦБ ожидания по инфляции бизнеса резко пошли вверх в октябре — ноябре этого года и с большой вероятностью будут расти дальше вплоть до февраля — по опыту зимы 2018 года, когда НДС тоже увеличился на 2 процентных пункта».
Он ожидает, что основная волна роста потребительских цен проявится в первом и втором квартале 2026 года, после вступления изменений в силу.
«Учитывая широкую базу обложения НДС, повышение ставки станет значительным проинфляционным фактором. Наша оценка — вблизи 1 процентного пункта плюсом на горизонте года», — поделился прогнозом Сергей Коныгин.
"Решение правительства провести налоговую реформу поэтапно, — бесспорно, важный сигнал. Он означает, что в кабинете министров слышат и предпринимательское сообщество, и региональные власти, и парламент.
Снижение потолка с 60 сразу до 10 млн, который мы увидели в первоначальном варианте бюджета, — вызвал у нашего комитета серьезнейшие вопросы. Потребности экономики ставят остро вопрос привлечения денежных средств в бюджет. Средства требуются сейчас для выполнения всех целей национального развития. Предложенный Минфином постепенный, плавный переход — это, вероятно, тот самый компромисс, который должен сбалансировать обе задачи: и собрать налоги, и дать предпринимателям возможность приспособиться", Сергей Чижов, член Комитета Госдумы по бюджету и налогам.
Последствия от повышения НДС до 22% с 2026 года могут оказаться весьма ощутимыми для каждого покупателя.
Экономист, директор Института нового общества Василий Колташов предупредил о скором и значительном подорожании товаров и услуг. По мнению эксперта, НДС — далеко не единственный виновник грядущего роста цен. Экономика уже столкнулась с несколькими мощными инфляционными ударами.
Во-первых, это повышение тарифов — летнее увеличение на 10% стало серьезной нагрузкой, хотя, по мнению экономиста, его можно было избежать или сделать зональным.
Во-вторых, кризис в нефтеререработке — удары по нефтеперерабатывающей промышленности привели к росту стоимости топлива, что всегда сказывается на всей цепочке логистики и производства.
Также есть тактический ход бизнеса — компании часто используют сложную конъюнктуру как прикрытие для существенного повышения цен, чтобы извлечь максимальную прибыль.
Эксперт считает, что говорить о росте цен на 20-30% — это фантастика. Однако более скромный, но все же чувствительный для кошелька показатель выглядит вполне реальным. Бизнес будет вынужден адаптироваться к новым условиям, и чаще всего это происходит не за счет сокращения собственной прибыли, а за счет конечного потребителя.
«Поэтому здесь, мне кажется, НДС — это не решающий фактор... повышение цен при этом напрашивается. Ну, я думаю, на 20-30% — нет. Мне кажется, что это фантастика, но процентов на 10-15% — да, это напрашивается».
В заключение Колташов привел ироничный пример из сектора строительства, который давно освоил искусство оправдания роста цен. По его словам, застройщики являются хрестоматийным примером того, как бизнес использует обстоятельства, представляя ежегодное повышение цен едва ли не как благотворительность.
Александр Любосердов объяснил, что в снижении реальных доходов граждан нет ничего удивительного, поскольку мы сначала пережили пандемию, а теперь сталкиваемся с колоссальным санкционным давлением, но и это ещё не всё:
Отчасти мы сами себе создали проблемы. У нас устанавливают такие налоговые ставки, при которых бюджет перестаёт получать даже то, что он уже получал.
И примеров тут можно много приводить, самый яркий из них — это увеличение утильсбора.
Мы более чем вдвое упали по собираемости относительно первоначального плана. И это только в текущем году. А что будет после двойного повышения в этом декабре и в январе следующего года — наверное, достаточно легко рассчитать и экстраполировать.
Напомним,как сказалось на росте цен повышение НДС с 18% до 20% в 2019 году
Предыдущий раз ставка НДС повышалась в России в январе 2019 года — с 18% до 20%, то есть тоже на 2 процентных пункта. Тогда Центробанк аналогично прогнозировал, что это решение добавит примерно 1 процентный пункт к инфляции.
В итоге повышение ставки НДС действительно оказало инфляционное давление, однако экономика быстро адаптировалась: предприятия отчасти переложили налог на цены, но спрос сохранился, при этом выросли налоговые поступления, как и рассчитывали власти.
Другие зменения налоговой политики РФ
11 ноября 2025 года Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон, освобождающий от НДС выплату процентов по вкладам в драгметаллах. 12 ноября закон одобрил Совет Федерации. По сути это закон об освобождении операций с золотом от НДС.
С 1 января 2026 года Минфин и правительство планируют отменить льготу на уплату НДС*, которая распространяется на ряд банковских операций.
Льгота была введена в 2006 году для усиления привлекательности безналичных расчётов. Теперь,когда по разным оценкам от 75 до 85% всех операций происходит безналом, а Россия входит в тройку по доли онлайн платежей на душу населения среди стран с развитыми платежными рынками, такая мера больше не эффективна.
Госдума приняла закон в первом чтении, однако Центробанк выступает против, опасаясь подорожания банковских услуг. Далее закон должен принять Совет Федерации и подписать Владимир Путин.
Планируемая отмена моратория коснётся эквайринга (прием безналичных платежей) и процессинга (обработка операций по картам между участниками расчетов — банками и платежными системами). Для них начнет действовать стандартная ставка по НДС 22% Однако льгота сохранится на банковские услуги по открытию и ведению счетов частных лиц и организаций.
Кто может пострадать
Ретейл и малый бизнес с ограниченной маржой, а также конечные покупатели, на которых компании переложат дополнительные расходы.
Что может произойти?
Активно начнут внедряться оплата по QR-кодам, через СПБ и возвращение к наличным. Однако при условиях ограничения интернета во многих городах, возвращение к наличным более прогнозируемо. Что безусловно явится шагом назад как в технологической безопасности, так и в удобстве для граждан.
Кроме того, банки могут ограничить кэшбэки, бонусные программы, отменить выгоды при обслуживании карт.
Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков:
«Реально бюджет практически ничего не выиграет от введения новых налоговых платежей, но стоимость финансовых услуг для бизнеса и населения вырастет».
Заместитель председателя правления Сбербанка Тарас Скворцов: «Отмена льгот в самом жестком варианте может обойтись банковскому сектору более чем в 200 миллиардов рублей. По его мнению, банкам придется пересматривать тарифы для своих клиентов».
Ассоциация банков России (АБР) и Национальный совет финансового рынка (НСФР) прогнозируют рост стоимости банковских услуг для физических и юридических лиц. В НСФР заявили, что практически неизбежен скачок цен.
Комментарий Евгения Фёедорова, координатора национально-освободительного движения (НОД)
«В силу проблемы суверенитета в России проще поднять налоги, чем взять валютные резервы Центрального банка, которые берут наши иностранные противники для войны с нами. А мы эти же резервы для себя не можем взять».
*размещен в электронной базе законопроектов Государственной думы.
