Предлагается улучшить условия налогообложения для предприятий, работающих по упрощённой системе налогообложения и имеющих годовой доход свыше 60 млн.рублей. Пороги для перехода на УСН увеличены до 337,5 млн.рублей за 9 месяцев и 450 млн.рублей за год, применяясь к предприятиям с численностью персонала до 130 человек.
Кроме того, введены новые ставки налога: 8% на доходы и 20% на доходы минус расходы. Законопроект также предусматривает изменение налогообложения для предпринимателей, использующих упрощённую систему налогообложения.
Начиная с 2025 года, предпринимателям с годовыми доходами выше 60 млн.рублей будет предписано уплачивать НДС. Одновременно, компаниям предоставляется возможность выбора между освобождением от уплаты НДС или её уплатой. Целью этих изменений в налоговом законодательстве является поддержка и стимулирование развития предприятий, а также обеспечение более справедливого налогообложения. Из 100 предпринимателей, работающих по упрощённой системе налогообложения, лишь 3% имеют доходы, превышающие 60 млн.рублей. В России преобладает налоговая ставка в размере 20%, однако для определённых товаров она может быть снижена до 10%, а для экспорта и транспортировки — до 0%. Предприниматели, зарабатывающие 60 млн.рублей, могут выбирать способ уплаты НДС в соответствии с их потребностями и стратегией развития.
Налоговая ставка зависит от уровня дохода и изменяется от 0% до 20%. Для доходов от 60 млн до 250 млн.рублей ставка составляет 5% без возможности налоговых вычетов, а для доходов от 250 млн до 450 млн.рублей ставка увеличивается до 7% также без возможности вычетов. Границы дохода пересматриваются ежегодно, при этом порог в 60 млн.рублей остается неизменным.
При уплате НДС возможен вычет только при применении общей ставки налога. Организации, работающие по УСН, не имеют права снижать свои налоговые обязательства за счёт полученного НДС. Повышение порогов для УСН и включение предпринимателей в категорию налогоплательщиков НДС может привести к дополнительным поступлениям в бюджет на сумму 348 млрд.рублей к 2025 году.
«Внесение изменений в систему налогообложения для упрощённой системы налогообложения (УСН) продвигает постепенное переход малого бизнеса на общую систему налогообложения. Цель внедрения налога на добавленную стоимость (НДС) для части предпринимателей, использующих упрощённую систему, заключается в интеграции растущих малых компаний в экономику и обеспечении равных условий для всех участников хозяйственной деятельности. Это поможет предотвратить неоплату косвенных налогов, которая может стать конкурентным преимуществом для бизнеса», — отмечает эксперт Ставропольского филиала Президентской академии Светлана Тимофеева.
