Немного истории
Плоская шкала подоходного налога с основной ставкой 13% была введена в РФ с 1 января 2001 года. До этого, в 2000 году, действовала прогрессивная шкала: от 12% до 30% в зависимости от уровня годового дохода. Минимальная ставка применялась к доходам до 50 тыс.рублей, доходы от 50 тыс. до 150 тыс.рублей облагались по ставке 20% с превышения, а свыше 150 тыс.рублей — по ставке 30%.
Вопрос: почему прогрессивная шкала налогообложения была отменена в конце 2000 года?
В начале XXI века в России начали развиваться крупные агропромышленные холдинги, которые активно строили хозяйственные блоки для животноводства и птицеводства. Параллельно с этим, возникло новое поколение миллиардеров, которые были недовольны налоговой ставкой в 30%. Государственная Дума, которая, как предполагается, должна защищать интересы народа и государства, решила отменить прогрессивный налог. Депутаты, многие из которых сами были не бедными, также не желали платить высокие налоги.
Как Госдума решила этот вопрос?
Решение заключалось во введении единой ставки НДФЛ в размере 13% для всех налогоплательщиков. Поскольку число налогоплательщиков превышает 65 млн человек, более 60 млн граждан стали оплачивать недостающие налоги, компенсируя разницу за обеспеченных граждан дополнительным 1% налога. Таким образом, интересы богатых были защищены, а Государственная Дума проявила свою «способность думать», хотя и с определённой мотивацией.
С января 2021 года в России был введен повышенный налог на доходы для тех, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей в год. Эти налогоплательщики теперь платят не 13%, а 15%. Важно отметить, что ставка 15% применяется только к доходам, превышающим 5 миллионов рублей, при этом фиксированная ставка в размере 650 тысяч рублей (13% от 5 миллионов) остается неизменной.
Предложенные изменения:
Министерство финансов РФ предлагает расширить прогрессивную шкалу НДФЛ, снизив порог годового дохода для применения ставки 15% до 2,4 миллиона рублей и введя ещё три ступени с максимальной ставкой 22% для доходов свыше 50 миллионов рублей.
Президент Путин подписал закон, согласно которому с начала 2025 года будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения физических лиц:
13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год (около 200 тыс.рублей в месяц).
15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год (от 200 тыс. до 416,7 тыс.рублей в месяц).
18% — для доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год (от 416,7 тыс. до 1,670 тыс.рублей в месяц).
20% — для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год (от 1,670 тыс. до 4,170 тыс.рублей в месяц).
22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год (более 4,170 тыс.рублей в месяц).
Возникает вопрос: почему не разработаны отдельные ставки для доходов свыше 50 миллионов рублей?
Пример:
По информации журнала «Forbes», Леонид Михельсон за 2023 год заплатил НДФЛ в размере 10,979 миллиарда рублей. При ставке НДФЛ в 15%, его годовой доход составил 84,453,846,153,8 рублей, что соответствует 229,494,147,157 рублей в день и 159,370,94 рублей в минуту.
Он будет платить 22%, как и те, кто зарабатывает 51 миллион рублей в год. Может быть, логично было бы установить ставку 70% для доходов свыше 100 миллионов рублей в год?
Мои выводы:
Как и в 2001 году, Государственная Дума снова обманула население. Основное налоговое бремя ложится на средний и малый бизнес, которые и так страдают от постоянно меняющихся налоговых условий. Возникает вопрос: заинтересовано ли государственное руководство и Дума в улучшении жизни населения и процветании страны, или их основной целью является использование природных богатств и манипулирование населением в своих интересах?
Справка
В 1995 году ставки прогрессивного подоходного налога в 20 крупнейших экономиках мира имели свои особенности:
США:
15% на доходы до $23,350 для одиноких и $39,000 для семей.
28% на доходы от $23,351 до $56,550 для одиноких и $94,250 для семей.
31% на доходы от $56,551 до $117,950 для одиноких и $143,600 для семей.
36% на доходы от $117,951 до $256,500 для одиноких и семей.
39,6% на доходы свыше $256,500.
Великобритания:
20% на доходы до £4,200.
25% на доходы от £4,201 до £27,145.
40% на доходы свыше £27,145.
Германия:
От 22% до 53%, в зависимости от уровня дохода.
Франция:
0% на доходы до 34,200 франков.
12,3% на доходы от 34,201 до 67,900 франков.
25,6% на доходы от 67,901 до 110,700 франков.
35,8% на доходы от 110,701 до 185,300 франков.
47,9% на доходы свыше 185,300 франков.
Япония:
От 10% до 65%, в зависимости от уровня дохода.
Дополнительно ко многим из этих налогов применялись местные и региональные налоги, что увеличивало общую налоговую нагрузку.
В 2024 году обзор налоговых систем крупнейших экономик мира:
США:
Федеральный подоходный налог варьируется от 10% до 37% в 2024 году. Дополнительные налоги включают налоги штата и местные налоги.
Великобритания:
Прогрессивная система с основными ставками: 20% для дохода от £12,571 до £50,270, 40% для дохода от £50,271 до £125,140 и 45% для дохода свыше £125,140. Также взимается национальное страхование.
Германия:
Прогрессивные ставки от 14% до 45% для высоких доходов. Также существуют взносы на солидарность в размере 5,5% от подоходного налога и церковный налог в размере 8–9% для членов церкви.
Франция:
Прогрессивная налоговая ставка варьируется от 0% до 45%. Дополнительные взносы включают социальные взносы (CSG и CRDS), которые составляют около 9,2% от дохода.
Япония:
Прогрессивные ставки от 5% до 45%, в зависимости от уровня дохода. Местные налоги на доход могут добавить ещё 10%.
Канада:
Федеральный подоходный налог варьируется от 15% до 33%. Провинциальные налоги также применяются.
Италия:
Прогрессивная система с ставками от 23% до 43% плюс региональные и муниципальные надбавки.
Китай:
Прогрессивная система налогообложения с ставками от 3% до 45% для физических лиц.
Австралия:
Прогрессивные ставки от 19% до 45%, плюс медицинский сбор в размере 2%.
Индия:
Прогрессивная система налогообложения с ставками от 5% до 30%, с дополнительными надбавками для высоких доходов.
Бразилия:
Прогрессивная налоговая система с ставками от 7,5% до 27,5%.
Южная Корея:
Прогрессивные ставки от 6% до 45%, плюс местные налоги.
Россия:
Применяется плоская налоговая ставка 13% на личный доход, но более высокие ставки могут применяться к определённым видам доходов.
Мексика:
Прогрессивная налоговая система с ставками от 1,92% до 35%.
Южная Африка:
Прогрессивные ставки от 18% до 45%, в зависимости от уровня дохода.
Аргентина:
Прогрессивные ставки от 5% до 35%.
Саудовская Аравия:
Не взимается подоходный налог с физических лиц, но существует налог на добавленную стоимость (НДС) и другие налоги.
Турция:
Прогрессивные ставки от 15% до 40%.
Индонезия:
Прогрессивная налоговая система с ставками от 5% до 30%.
Швеция:
Прогрессивные ставки от 0% до 25% на национальном уровне и до 20% на местном уровне.
Заключение
Введение новой прогрессивной шкалы НДФЛ в России может вызвать значительные изменения в налоговой нагрузке для различных слоев населения. Остается открытым вопрос, как это повлияет на экономическое развитие страны и благосостояние её граждан. Важно следить за тем, чтобы такие изменения способствовали справедливости и равенству, а не увеличивали разрыв между богатыми и бедными.
Подписавшись, Вы будете иметь возможность прочтения других статей автора, которых нет в ленте, и дополнительно мотивируете автора на написание следующих статей.
