Выделите текст, чтобы комментировать.
Открыть ИП в 2027 году можно на тех же условиях, что и сейчас: заявление, режим налогов, счёт. Но несколько цифр с 1 января становятся другими, и одна льгота для новичков уходит из кодекса совсем. Я прошёл по действующим редакциям Налогового кодекса на 16 октября 2026 года и выписал, что меняется для того, кто регистрируется в новом году, а что останется на месте.
Взносы за себя: 61 154 рубля вместо 57 390
Самый заметный платёж нового ИП не зависит от выручки. Это страховые взносы «за себя», и их размер прямо записан в статье 430 кодекса на каждый год вперёд.
- За 2026 год фиксированная часть - 57 390 рублей.
- За 2027 год - 61 154 рубля, то есть на 3 764 рубля больше.
Сверху, как и раньше, 1 % с дохода выше 300 000 рублей. У этой части есть потолок: не больше 321 818 рублей за 2026 год и не больше 342 923 рублей за 2027-й. Сроки прежние: фиксированную часть надо внести до 28 декабря, процент с дохода - до 1 июля следующего года (статья 432).
При регистрации посреди года фиксированную часть делят пропорционально месяцам и дням, которые вы успели пробыть предпринимателем. Платить её придётся и при нулевой выручке: взносы начисляются за статус, а не за доход. Исключение - налог на профессиональный доход, о нём ниже.
Налоговые каникулы для новичков заканчиваются
Это изменение легко пропустить, потому что о нём не говорят в новостях: оно было записано в кодексе ещё в 2014 году.
Пункт 4 статьи 346.20 разрешал регионам ставить нулевую ставку на упрощёнке для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП и работает в видах деятельности из перечня правительства. Такой ИП мог два налоговых периода подряд не платить сам налог. На патенте был похожий пункт 3 статьи 346.50: там регион сам выбирал виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах и в бытовых услугах.
Оба пункта утрачивают силу с 1 января 2027 года, так установлено законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года. Для того, кто откроет ИП в 2027-м, ставки 0 % по этим основаниям уже не будет. Если вы читали про каникулы в старых статьях и закладывали их в свой расчёт, этот расчёт стоит переделать.
Как это скажется на тех, кто зарегистрировался в 2026 году и рассчитывал на второй льготный год, сами эти пункты кодекса не разъясняют. Это вопрос к закону своего региона и своей инспекции, а не к общим статьям.
Патент: лимит дохода снижается до 15 миллионов
Патентная система остаётся, но порог, после которого право на патент теряется, ползёт вниз. По пункту 6 статьи 346.45 в редакции закона № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года:
- на 2026 год право теряется, если доход по патентным видам за 2025 год или в течение 2026-го превысил 20 миллионов рублей;
- на 2027 год - если доход за 2026 год или в течение 2027-го превысил 15 миллионов.
Общее правило статьи - 10 миллионов, оно и остаётся на будущее. Доходы на упрощёнке и на патенте, если вы совмещаете режимы, складываются. Для небольшой точки 15 миллионов в год - далёкая граница, но для магазина или общепита с хорошей проходимостью её стоит держать в голове заранее.
Налоги для ИП на упрощёнке: что остаётся как было
Налоги для ИП на упрощённой системе в 2027 году остаются на прежних ставках: 6 %, если считать налог с доходов, и 15 %, если с доходов минус расходы (статья 346.20). Для отдельных видов деятельности регион может эти ставки снизить, до 1 % и до 5 % соответственно, это право у него сохраняется.
С налогом на добавленную стоимость картина такая. Новый ИП на упрощёнке НДС не платит с первого дня учёта в налоговой (статья 145). Дальше освобождение держится, пока выручка предыдущего года укладывается в 20 миллионов рублей, и этот порог записан на 2025-2028 годы. Снижение начнётся позже: 15 миллионов за 2029 год и 10 миллионов с 2030-го. Если доход порог перешёл, можно выбрать пониженные ставки НДС 5 % или 7 % вместо обычных (пункт 8 статьи 164), 5 % - при доходе до 250 миллионов.
И ещё одна дата, которая не меняется, но на которой спотыкаются чаще всего: перейти на упрощёнку новый ИП может, если уведомит инспекцию за первые 30 календарных дней с момента регистрации на учёте (статья 346.13, пункт 2). Опоздали - и до конца года остаётесь на общем режиме.
Самозанятость как отдельная дорога
Если дело маленькое и без сотрудников, рядом с ИП есть налог на профессиональный доход. Там нет фиксированных взносов, ставка 4 % с того, что платят частные покупатели, и 6 % с оплат компаний и предпринимателей (закон № 422-ФЗ о самозанятых, статья 10), а доход за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Этот режим можно применять и будучи ИП, но тогда одновременно с ним нельзя применять упрощёнку или патент (статья 4 того же закона). Для первых пробных продаж это часто разумный старт, а переходить на ИП с упрощёнкой - когда дело выросло.
Что я бы проверил до регистрации в 2027 году
1. Месяц регистрации. Чем позже в году, тем меньше фиксированная часть за этот год, но и времени поработать до 28 декабря меньше. 2. Режим и уведомление. Решить заранее, упрощёнка, патент или самозанятость, и, если упрощёнка, подать уведомление в первые 30 дней. 3. Льготы, на которые вы рассчитывали. Нулевой ставки по каникулам для новых ИП в 2027 году не будет, расчёт с ней надо пересобрать. 4. Порог патента. Если планируете патент для торговли или общепита, сверить ожидаемую выручку с лимитом 15 миллионов.
Все суммы и даты выше взяты из действующих редакций Налогового кодекса и закона о самозанятых на 16 октября 2026 года. До января в кодекс могут внести поправки, поэтому перед регистрацией их стоит перепроверить. Это разбор норм, а не налоговая консультация под ваш случай: выбор режима и даты остаётся за вами.
А вы бы открывали ИП в декабре, чтобы успеть до новых цифр, или спокойно ждали января?
Дмитрий Франтлас
