Выделите текст, чтобы комментировать.
Минфин предлагает НДФЛ до 22% на дивиденды и вклады. Что это значит для собственника бизнеса
Предприниматели привыкли считать налоги компании: выручку, расходы, маржу, налог на прибыль или налог по выбранному режиму. Но есть ещё одна цифра, которую собственники иногда считают менее внимательно: сколько денег в итоге остаётся лично у владельца после всех налогов.
Сейчас это особенно актуально. Минфин предложил распространить пятиступенчатую шкалу НДФЛ от 13% до 22% на ряд так называемых пассивных доходов: дивиденды, проценты по вкладам, доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами, продажу имущества и долей участия.
Пока это именно предложение в рамках поправок в Налоговый кодекс, а не действующая норма.
И я бы здесь не начинал с вопроса: «Насколько опять выросли налоги?»
Сначала полезнее понять другое: какая часть доходов самого собственника вообще может попасть под новые правила?
Сейчас пассивные доходы облагаются иначе
Сегодня для основной налоговой базы действует пятиступенчатая шкала:
до 2,4 млн рублей в год — 13%;
от 2,4 млн до 5 млн — 15%;
от 5 млн до 20 млн — 18%;
от 20 млн до 50 млн — 20%;
свыше 50 млн — 22%.
Причём повышенная ставка применяется не ко всему доходу сразу, а только к той части, которая попадает на соответствующую ступень.
Для ряда пассивных доходов сейчас действует более короткая шкала: 13% для соответствующей налоговой базы до 2,4 млн рублей и 15% — для части выше этого уровня.
Минфин предлагает распространить на такие доходы основную шкалу до 22%.
Вот здесь для собственника и появляется реальный финансовый вопрос.
Бизнес может заработать столько же. Владельцу может остаться меньше
Важно не смешивать налоги компании и НДФЛ собственника.
Предлагаемые изменения касаются доходов физических лиц. Это не означает автоматически, что у самой компании возрастёт налог на прибыль или изменится её налоговый режим.
Но если собственник получает значительную часть личного дохода дивидендами, тогда уже имеет значение ставка НДФЛ на этом уровне.
Получается простой конфликт: прибыль бизнеса может не измениться, а чистая сумма, которую получает владелец, при определённых условиях может стать другой.
Именно поэтому в финансовом планировании я бы всегда разделял две цифры: сколько заработал бизнес и сколько из этого после обязательных платежей реально оказалось в распоряжении собственника.
Кого изменения могут затронуть сильнее
Не весь бизнес одинаково. В первую очередь внимательнее считать стоит тем собственникам и физическим лицам, у которых существенную часть доходов формируют дивиденды, проценты по крупным вкладам, инвестиции, операции с ценными бумагами, продажа имущества или долей участия.
Вопрос не в ярлыке «богатый человек» или «обычный предприниматель». Гораздо полезнее открыть собственные цифры и посмотреть, из чего вообще складывается личный доход.
Если почти весь доход приходится на нижние ступени шкалы, эффект один. Если значительные суммы приходят в виде дивидендов, процентов или дохода от активов — расчёт уже другой.
Дивиденды: прибыль компании ещё не стала личными деньгами
Это особенно важно для владельцев компаний.
Компания может получить прибыль. Но пока эти деньги остаются внутри бизнеса, это ещё не личный доход собственника. Когда владелец получает дивиденды, возникает уже его собственная налоговая нагрузка.
Поэтому фраза «Бизнес заработал столько-то» сама по себе ещё ничего не говорит о том, сколько денег получит владелец на руки.
Для финансового планирования мне важнее другая цифра: сколько осталось после налогов?
Если предложение Минфина будет принято в нынешнем виде, для части собственников эту модель придётся пересчитать.
С вкладами считать нужно не сумму на счёте
С банковскими вкладами тоже легко запутаться.
Налог касается не самой суммы вклада, а процентного дохода с учётом предусмотренного механизма необлагаемой части.
Поэтому смотреть только на ставку банка недостаточно. Доходность, которую обещает банк, ещё не отвечает на вопрос, сколько денег человек получит после налогообложения.
То же самое относится к инвестициям и другим доходам от капитала.
Номинальная доходность и деньги, которые реально остались, — не одно и то же.
Сейчас я бы ничего резко не перестраивал
Здесь важно не забежать вперёд. Пока речь идёт о предложении Минфина, а не о вступившей в силу норме.
Поэтому я бы не принимал поспешных решений: закрывать вклады, срочно продавать активы, отказываться от дивидендов или перестраивать структуру бизнеса.
Но посчитать несколько вариантов уже можно.
Это нормальная работа собственника: не ждать, пока правила изменятся, а заранее понимать, как разные условия могут повлиять на деньги.
Что я бы посчитал уже сейчас
Первое — дивиденды. Сколько собственник обычно получает за год и какая сумма остаётся после НДФЛ.
Второе — процентный доход по вкладам. Не размер самого вклада, а именно доход, который формирует налоговую базу.
Третье — инвестиционные доходы. Какие активы используются и какой финансовый результат остаётся после налогов.
Четвёртое — крупные сделки с имуществом или долями. Если такие сделки планируются, важно оценить их налоговые последствия с учётом окончательной редакции закона, если поправки будут приняты.
Главное — не пытаться принимать финансовые решения только по заголовку «НДФЛ до 22%».
Для собственника важна не ставка сама по себе
Можно долго спорить, много это или мало — 18%, 20% или 22%. Но для управления бизнесом этот спор ничего не посчитает.
Меня как собственника интересует другой вопрос: сколько денег останется после всех обязательных платежей?
Потому что предприниматель может прекрасно знать оборот, маржу и налоги компании, но гораздо хуже понимать собственную финансовую модель. А это уже две взаимосвязанные части одной картины.
Бизнес зарабатывает деньги. Собственник принимает решение, сколько оставить в компании, сколько получить, куда направить капитал и какой чистый результат должен остаться в итоге.
Поэтому сейчас я бы не пытался угадать окончательную редакцию закона. Я бы сделал проще: посмотрел на структуру своих доходов и пересчитал несколько вариантов.
И ещё один момент. Финансовое планирование не должно существовать отдельно от остальных процессов бизнеса. Деньги, люди, показатели и управленческие решения должны быть связаны между собой.
Сейчас в моих социальных сетях можно получить чек-лист «6 инструментов собственника». В нём собраны шесть составляющих системного управления: планирование, описанные алгоритмы работы, должностные папки, показатели, сбор успешных действий и финансовое планирование.
По чек-листу можно самостоятельно посмотреть, что в компании уже работает как система, а что пока держится на постоянном участии владельца.
Налоговые изменения — ещё одно напоминание о том, что собственнику важно не только следить за цифрами, но и понимать правовую сторону своих решений. И лучше разбираться в этих вопросах заранее, а не тогда, когда проблема уже возникла.
